Налоговые вычеты по ндфл в россии. Налоговые вычеты: что такое, какие бывают, как получить Имущественный вычет на предприятии в году

Налоговое законодательство разрешает налогоплательщикам пользоваться имущественными вычетами на приобретаемую недвижимую собственность. Для этого необходимо собрать пакет документов и подать его в налоговую службу.

Документы, которые необходимо предоставить в налоговую, для получения имущественного вычета:

Документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета по месту работы через работодателя

Для того чтобы получать вычет данным способом, нужно собрать пакет документов, аналогичный приведенному списку в предыдущем разделе, за исключением декларации формы 3-ндфл и заявления.

1. Заявление , прилагаемое к пакету документов, будет также другой формы, в нем должна быть указана просьба выдать уведомление для работодателя о наличии права на вычет.
2. При получении вычета у работодателя сделать это можно не только по основному месту работы, но и у всех налоговых агентов.
3. Сроки, чтобы подать документы для получения имущественного вычета при покупке квартиры по месту работы, не регламентированы, но поскольку вычет можно получить только с момента получения соответствующего уведомления от налоговиков и до конца календарного года целесообразно сделать это как можно раньше.
4. Можно воспользоваться обоими способами получения вычета. Только документы о получении вычета в налоговой за прошедший период необходимо подавать раньше или одновременно с документами на вычет у работодателя.

Когда можно воспользоваться налоговой льготой

В Налоговом Кодексе приведен перечень имущества, при покупке которого может использоваться налоговый вычет. В него входят:

• квартиры, комнаты либо дома в собственность как полностью, так и в долевом соотношении;
• участки земли, которые имеют статус земель, предназначенных для ИЖС. Здесь также возможно приобретение в долевую собственность;
• участки земли, где уже стоит жилое помещение. Здесь также возможно приобретение только доли указанного участка.

Данный перечень приведен в статье 220 НК РФ, пп. 3 п. 1.

Все вышеуказанное имущество должно находиться на территории Российской Федерации.

Имущественный вычет в 2019 году оформляется в соответствии с налоговым законодательством РФ. Какие изменения претерпел вычет в последние годы? Кто и в какие сроки вправе его заявить? Какие существуют способы для получения вычета? Ответы на эти и другие вопросы читайте в материале далее.

Имущественный вычет в 2019 году - условия получения

Объекты, в отношении которых можно оформить имущественный вычет

Налоговый вычет, связанный с покупкой жилья, может предоставляться на:

1. новое строительство или приобретение жилья (земли под строительство дома) на территории РФ (доли в нем).
2. погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных организаций на покупку жилья.
3. погашение процентов по кредитам, полученным на рефинансирование основного займа на покупку жилья.

С 2016 года вступили в силу поправки, согласно которым установлен состав расходов на приобретение доли в уставном капитале компании. На сумму этих расходов налогоплательщик вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход. При этом лицо теряет право на получение налогового вычета на сумму, равную цене покупки.

Размер вычета

Сумма имущестенного вычета на покупку жилья составляет 2 000 000 руб. То есть вернуть можно 13% от этой суммы: 260 000 руб.

Если недвижимость покупалась в ипотеку, лимит на сумму уплаченных процентов равен 3 000 000. То есть налоговая вернет 390 000 руб.

Если вся сумма неиспользована при покупке 1-го объекта недвижимости, гражданин вправе заявить вычет при покупке последующего жилья.

Условия оформления вычета на имущество

С 01.01.2014 вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, согласно которым с 2014 года право на вычет по новым правилам (о них речь пойдет ниже) появляется при одновременном соблюдении следующих условий:

• квартира была оформлена в собственность после 31.12.2013;
• жилье расположено на территории РФ;
• заявитель имеет налогооблагаемый доход;
• заявитель является резидентом России;
• заявитель не получал налогового вычета до конца 2013 года.

На желающих получить имущественный вычет в 2019 году изменения 2014 года распространяются в полной мере.

Правила оформления налогового вычета с 2014 года

Заявитель может получить вычет согласно новым правилам:

1. С 2014 года налоговый вычет становится многоразовым. Что это значит? Вы можете получить его не только с одной купленной квартиры, но и с других объектов недвижимости, если укладываетесь в лимит, установленный законодательством.
2. Лимит рассчитывается не на объект недвижимости, а на человека. Размер лимита составляет 2 млн руб.

   Приведем примеры:

• Б. купил квартиру и дачу стоимостью 1 600 000 и 400 000 руб. соответственно. По старым правилам, действующим до конца 2013 года, он мог вернуть излишне оплаченный налог только с первой покупки, исходя из стоимости квартиры - 208 000 руб. (13% от 1600 000 руб.). Теперь неиспользованная часть имущественного вычета (400 000 руб.), которая раньше сгорала, может быть использована при следующей покупке, в данном примере — дачи. Таким образом, Б. получает право на возвратную сумму налога с максимально возможной суммы имущественного вычета — 2 млн руб. По итогам покупки квартиры и дачи государство вернет Б. 260 000 руб. излишне уплаченного налога.
• Супруги М. купили квартиру стоимостью 6 млн руб. По новым правилам они получат возвратную сумму налога с 4 млн руб. (по 2 млн на человека), то есть 520 000 руб.

Лимит налогового вычета установлен также по процентам, выплачиваемым по ипотечному кредитованию, — 3 млн руб.

Вычет по расходам совладельцев

Новая редакция закона не включает в себя положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретенный объект недвижимости между его совладельцами. Гражданам не придется делить вычет на общую долевую или общую совместную собственность, поскольку имущественный вычет предоставляется на человека, а не на объект недвижимости.

Это значит, что каждый совладелец недвижимости будет получать вычет в соответствии со своими расходами в пределах 2 млн руб. Если участник общей долевой или совместной собственности не воспользуется своим правом на оформление имущественного вычета или использует его не полностью, то он сохранит возможность на получение неиспользованного вычета по итогам покупки другого объекта недвижимости.

Особенности оформления вычета с займа

Важное уточнение: даже если вы приобрели в ипотеку не одну, а несколько квартир, вычет по процентам с займа будет предоставляться только по одной квартире, как и ранее.

Можно сделать следующий вывод: для молодых семей, которые планируют приобретать жилье в ипотеку в 2019 году, ситуация очень выгодная. За купленную недвижимость им будет предоставлен налоговый вычет на сумму 4 млн руб. (по 2 млн руб. на одного человека) и на сумму до 3 млн руб. — по процентам, которые они платят по ипотеке.

Вычет за 2019 год и предшествующие годы

Имущественный вычет за 3 последних года можно получить, подав налоговые декларации 3-НДФЛ за эти годы. Например, жилье куплено в 2015 году. Заявить налог к возврату в 2019 году можно лишь за 2016, 2017, 2018 годы. В 2020 году - 2017, 2018, 2019 годы соответственно.

При этом если дата покупки жилья захватывает годы, предшествующие 2014-му, в этой части вычет предоставляется по старым правилам, то есть действовавшим до начала 2014 года.

Гражданам не нужно подавать заявление

Изменения коснулись и перечня необходимыхдля имущественного вычета документов. Согласно новым правилам из перечня документов для оформления вычета, который приведен вп. 3.6 ст. 220 НК РФ, исключено заявление.

Начиная с 2014 года физические лица не подают специально заполненные заявления.

Основанием для оформления вычета выступает налоговая декларация по форме 3-НДФЛ . Этот документ, в котором физлицо фиксирует сведения об объектах налогообложения, доходах и расходах, принимает на себя роль заявления налогоплательщика.

Когда нельзя оформить имущественный вычет?

Но имущественный вычет не может быть применен, если:

• Покупка квартиры была оплачена за счет денег работодателя.
• Жилье было приобретено на средства материнского капитала.
• Квартира была куплена на бюджетные средства.
• Сделка купли-продажи была совершена между взаимозависимыми лицами. К взаимозависимым лицам относят супругов, родителей, детей, братьев/сестер (полнородных/неполнородных), опекунов и подопечных.

Как получить имущественный вычет единовременно? Какие документы подать в налоговую инспекцию?

Документация для оформления вычета

Для того чтобы получить имущественный вычет в налоговой инспекции единовременно, необходимо предоставить вместе с декларацией 3-НДФЛ (см.: Как заполнить декларацию (НДФЛ-3) при покупке квартиры?) следующие документы:

• Документы, которые подтверждают право собственности на квартиру (или акт приема-передачи).
• Договор купли-продажи жилья, договор долевого участия в строительстве жилого дома.
  Платежные документы, подтверждающие внесение средств за недвижимость в полном объеме или несение расходов на строительство. Заявитель может представить:
• Акты приема-передачи денежных средств.
• Квитанции к приходным ордерам.
• Кассовые чеки.
• Товарные чеки.
• Банковские выписки о перечислении средств.
• Расписки.
• Акты о закупке материалов с указанием паспортных и адресных реквизитов продавцов. Если квартира была приобретена в ипотеку, то дополнительно представляется договор займа и справка из банка об уплаченных процентах.
• Если жилье будет в собственности у несовершеннолетних, то с 2014 года представляется их свидетельство о рождении.
• Решение об установлении опеки или попечительства, которое необходимо при покупке дома опекунами или попечителями лиц в возрасте до 18 лет.

Пакет документов, который требуется для получения вычета через налоговую инспекцию, может меняться в зависимости от конкретных обстоятельств приобретения имущества и оформления вычета.

Так, если работник будет оформлять вычет через работодателя, то ему нужно представить работодателю заявление на получение имущественного вычета, оформленного на основании уведомления о подтверждении права на получение налогового вычета, полученного в налоговом органе.

Принятие решения о выплате имущественного вычета

Поданные для подтверждения права на имущественный вычет документы в налоговой инспекции проверяются в течение 3 месяцев.

После принятия положительного решения о возможности получить вычет налогоплательщик пишет заявление, в котором указывает реквизиты для перечисления вычета.

В течение 1 месяца со дня подачи заявления налоговая перечисляет денежные средства.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если размер налогооблагаемого дохода в налоговом периоде был меньше суммы имущественного вычета, то возвращается только сумма реально уплаченных налогов. Оставшаяся сумма будет подлежать выплате в следующем налоговом периоде.

Как получить имущественный вычет у работодателя?

Если вы не хотите ждать окончания налогового периода для получения имущественного вычета, вы можете подать соответствующее заявление работодателю.

Не знаете свои права?

Но для этого необходимо получить из ФНС уведомление о том, что вы можете получить имущественный вычет.

Для получения уведомления необходимо прийти в налоговую по месту регистрации и написать заявление, которое будет рассматриваться в срок до 1 месяца.

После принятия положительного решения вы получаете на руки уведомление, идете к работодателю и пишете заявление на предоставление налогового вычета.

После получения всех необходимых бумаг работодатель не будет взыскивать с вас НДФЛ, и, таким образом, ваше право на уменьшение налоговой базы на основании получения имущественного вычета будет реализовано.

Согласно нововведениям с 2014 года, если вы работаете в нескольких местах, вы сможете получить имущественный вычет у всех работодателей.

Когда же можно подавать такое заявление работодателю? В любое время, независимо от окончания/начала налогового периода. Вы можете принести документы даже в сентябре.

Пример расчета сроков возврата налога по имущественному вычету по месту работы

Работник купил квартиру в ноябре 2018 года и обратился за получением излишне оплаченного налога к работодателю в августе 2019. Соответственно, работодатель должен применить вычет с января 2019, пересчитав налог с начала года уже с применением данного вычета. При этом разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления вычета, и суммой налога, определенной по общим правилам, считается излишне уплаченным налогом. Соответственно, этот излишек должен быть возвращен сотруднику на основании его письменного заявления (п. 1 ст. 231 НК). Впервые данный подход был озвучен в письме Минфина от 06.10.2016 № 03-04-05/58149.
В уведомлении, которое работник принес из ФНС, сказано, что он вправе претендовать на имущественный вычет в размере 2 млн руб. Следовательно, возвратная сумма налога составляет 260 000 руб.

Оклад работника составляет 30 тыс. руб. в месяц, налог удерживается в сумме 3 900 руб. в месяц. После получения уведомления из налоговой инспекции работодатель налог удерживать не будет.

Делим возвратную сумму налога по имущественному вычету на сумму ежемесячного НДФЛ (2 600 000 / 3 900) и получаем период (примерно 66 месяцев или 5,5 года), в течение которого работнику будет возвращаться сумма излишне оплаченного налога.

Если доход работника будет меняться, будет меняться и сумма ежемесячных выплат в пользу имущественного вычета.

Где лучше оформить вычет?

Многим потенциальным заявителям интересно, какой из 2 представленных способов оформления имущественного вычета является наиболее выгодным, простым и удобным. Ответ на этот вопрос весьма неоднозначен.

Срок предоставления выплат

Главным плюсом получения имущественного вычета у работодателя является возможность оформить необходимые операции в значительно более короткий промежуток времени.

Работодатель рассчитывает возвратную сумму долга на основании представленного уведомления и выплачивает его работнику без задержек, что часто происходит в налоговой инспекции.

Форма перечислений

Если гражданин обратится за вычетом в налоговую, то ему возвратят сумму удержанного НДФЛ за предшествующий год. При получении вычета на работе сотрудник будет получать заработную плату без вычета НДФЛ.

То есть выплаты в налоговой будут носить единовременный характер, а платежи с места работы будут производиться в пользу сотрудника ежемесячно и по частям.

Таким образом, оформить имущественный вычет быстрее и проще по месту работы гражданина. Тем не менее лицо, желающее оформить вычет, не сможет избежать визитов в налоговую инспекцию. Посещать ФНС ему потребуется с целью получения уведомления.

Имущественный налоговый вычет: спорные вопросы

Очень часто при возникновении вопросов по поводу получения имущественного вычета граждане долго не могут найти ответы на них.

Давайте разберем несколько нетипичных ситуаций:

1. Если приобретается жилое строение на земельном участке, но без права регистрации проживания, можно ли получить имущественный вычет?

ФНС в письме от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13167 дала четкий ответ: нет. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета только при строительстве или покупке жилого дома, комнаты, квартиры или доли в них.

При этом законодатель четко разделяет 2 понятия: «жилое строение» и «жилой дом». Пока жилое строение не будет признано жилым домом, получить вычет нельзя.

2. Если я приобрел квартиру по договору мены, могу ли я получить вычет?

Можете. Но размер вычета согласно Налоговому кодексу не будет превышать 2 млн руб.

Это связано с тем, что Гражданский кодекс применяет к договору мены правила купли-продажи жилой недвижимости. По сути, одна из сторон признается продавцом жилья, которое она должна передать другой стороне, а другая сторона принимает квартиру как покупатель. Таким образом, условия сделки купли-продажи соблюдаются.

3. Если у меня на руках имеется предварительный договор купли-продажи квартиры, могу ли я претендовать на получение вычета?

Нет. Одним из обязательных документов для получения вычета является документ о праве собственности на недвижимость.

Предварительный договор означает, что в будущем стороны заключат основной договор купли-продажи квартиры. Он никоим образом не подтверждает право собственности, и получить вычет только на его основании не представляется возможным.

4. Можно ли учесть все мои расходы на оплату риелторских услуг в сумме фактических затрат на приобретение квартиры?

Нет. Так как согласно ст. 220 Налогового кодекса в расходы на покупку жилья могут быть включены, например, расходы по отделке квартиры или покупке отделочных материалов. А вот оплата риелторских услуг в качестве фактических затрат ФНС не принимается.

5. Я хочу получить имущественный вычет на квартиру, которая была куплена до 01.01.2001. Можно ли это сделать?

Можно. Но в данном случае размер вычета не превысит 600 000 руб. Если ФНС отказывает вам в получении имущественного вычета на данное жилье, то тем самым нарушается ваше право, так как ранее вы не пользовались вычетом по НДФЛ, который предусмотрен ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.1991 № 1998-I. Для получения вычета вам также необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и приложить все необходимые документы.

***

Таким образом, имущественный налоговый вычет в 2019 году изменений не претерпел, и правила, действующие с 2014 года, все еще в силе.

Теперь налогоплательщик вправе претендовать на получение вычета при покупке жилой недвижимости в размере 2 млн руб., а при получении вычета с процентов по займу - 3 млн руб.

Также новшеством является то, что работник может получить вычет у всех работодателей, если имеет несколько официальных мест работы.

Несмотря на то, что инвестиционная привлекательность жилой недвижимости в 2015 и в начале этого года отчетливо снижалась, вторая половина текущего года в той же Москве установила рекорд по количеству сделок с первичкой – почти 4 тыс. ДДУ. И это только в столице. Причем стоимость жилья в крупных мегаполисах несравнимо выше, чем в маленьких городках и поселках. Причиной такого резкого скачка, как уверяют риелторы, стал отложенный спрос. И то обстоятельство, что строительство квадратных метров из-за текущего кризиса будет возможно сокращаться. Важно и то, что предоставление налогового вычета при покупке квартиры в 2017 году продолжится. Разберемся с порядком предоставления компенсации.

Кому

• Каждому официально работающему;
• Покупателю жилья, за которого в отчетный период работодатель уплачивал ПН 13%;
• Собственнику, который ранее законно не использовал право на ИНВ.

На что

• Строительство дома;
• Покупку жилой недвижимости любого формата, приобретенной с использованием своих накоплений или ипотеки;
• Расходы на обустройство или ремонт (документально зафиксированные);
• Проценты, которые выплачиваются по взятому ипотечному кредиту.

Не получится возместить часть затрат тем гражданам, которые:

• приобретая недвижимость ранее 2014 года и вычет использовали (I вариант);
• после этого срока инвестировали в несколько жилых объектов и, лимит тоже исчерпали (II вариант);
• квартиру купили у родителей или детей;
• работают не по трудовой книжке;
• жилье приобрели с использованием любого вида госпомощи;
• получили недвижимость от работодателя, или которым работодатель оплатил ее часть.

Получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году можно:

1. Однократно . Если согласно НК РФ квадратные метры приобретены по I варианту. Потраченная сумма на квадратные метры не имеет значения;

1. Многократно . Когда жилье приобреталось после этой даты, но в сумме вычет должен быть не более 260 тыс. рублей на каждого из собственников на всю их жизнь.

Максимум

Практически все собственники недвижимости, приобретенной по I варианту, уже оформили вычеты. Поэтому закономерно будет рассмотреть второй вариант.

260 тыс. руб. получаем исходя из того, что максимальный возврат 13%-го ПН не может превышать по сумме 2 млн. руб. Исключение составляют проценты, выплачиваемые по ипотечному кредиту. Здесь максимальный порог - 3 млн. руб. и возврат граничит с суммой в 390 тыс. руб.

Период выплат

Получать налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году для физических лиц можно, начиная с 2018 года. И до полного исчерпания. Связано это с тем, что ИНВ на покупку квартиры не может стать больше, чем сумма ПН за отчетный год. Чем выше была заработная плата, тем быстрее можно получить всю причитающуюся компенсацию.

Документы

Подавать необходимые документы можно в любое день года, следующего за годом приобретения недвижимости. Хотя многие собственники стараются это сделать в начале года, государство этот срок не ограничивает только I-ым кварталом. На вопрос: «когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году? » лучше всего ответить, что чем раньше будут отправлены документы на компенсацию затрат, тем быстрее придут средства.

Документы – это копия паспорта, заявление на возврат вычета; декларация 3-НДФЛ; справки о зарплате стандартной формы; документы, подтверждающие оплату покупки и расходов на его обновление.

Дополнительно требуются:

• ДКП квадратных метров и его копия;
• Если собственность на жилье еще невозможно оформить, то нужен ДДУ и акт - приемки передачи;
• Если недвижимость уже зарегистрирована – то свидетельство о собственности. После 15 июля 2016 вместо него выдают выписку из ЕГРП;
• Если квартира или комната приобретены с помощью займа, то дополнительно предоставляется такой договор с графиками его погашения и уплаченными по нему процентами.

Есть вариант получения ИНВ быстрее через обращение к работодателю. Получив на это право в налоговой инспекции. После подачи заявления через месяц нужно снова подойти в туда же за подписанным бланком и вернуть его работодателю.

Итог

ИНВ может быть и больше, если квартира, например, стоит 4 млн. руб. и более и, оформлена в собственность на обоих супругов. И даже если формально собственник один. Зная свои права, можно значительно увеличить компенсационные выплаты и снизить свои расходы.

Стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ позволяет уменьшить подоходный налог к уплате, ежемесячно удерживаемый из зарплаты работодателем и перечисляемый в ФНС. Это льгота, на которую могут рассчитывать все граждане при наличии детей подходящего возраста — до 18 лет или до 24 лет в случае очного обучения.

Что нужно, чтобы получить работнику льготу, а работодателю правильно ее предоставить:

1. Работнику нужно написать заявление на вычет и собрать необходимые документ, весь пакет подать работодателю. Комплект документов зависит от статуса получателя, числа детей, их здоровья.
2. Последний должен знать актуальный размер вычета на детей по НДФЛ, например, в 2017 году это 1400 или 3000 в зависимости от очередности рождения (плюс дополнительно положены вычета на детей инвалидов 6000 или 12000).
3. Работодатель должен знать предельную величину зарплаты, до которой вычет положен. Данный предел может меняться. В 2017 году размер предельной величины составляет 350000 руб.
4. Работодатель должен правильно провести расчет подоходного налога с учетом вычета и существующего ограничения по доходам.

Условия получения стандартного вычета на детей

Первое условие — статус получателя:

Чтобы получить детский вычет, нужно, чтобы гражданин, на него претендующий, имел один из следующих статусов:

• родитель (приемный или родной);
• опекун;
• усыновитель;
• попечитель;
• новый муж или жена указанных лиц.

Второе условие — возраст детей

На получение стандартной налоговой льготы по НДФЛ можно рассчитывать, если возраст детей подходит под существующие ограничения:

1. не более 18 лет (право на вычет теряется по окончанию года, в котором исполнилось 18 лет);
2. не более 24 лет, если ребенок является обучающимся очной формы (право на льготу теряется по завершению месяца окончания учебы).

Третье условие — размер дохода

Даже если выполняются два выше условия вычет на ребенка предоставляется не все время, а только до тех пор, пока общий годовой доход гражданина не превысит предельной величины, устанавливаемой на законодательном уровне.

В 2017 году стандартный вычет на детей положен до достижения общей зарплаты с начала года величины 350000 руб. Начиная с месяца, в котором общий доход достиг отметки в 350000 руб. предоставление льготы по НДФЛ прекращается.

То есть считается доход, начисленный с января по текущий месяц. До 350000 руб. вычет отнимается от зарплаты при расчете подоходного налога, начиная месяца, после 350000 руб. учет льготы прекращается до конца текущего календарного года. С начала следующего года право на стандартную налоговую льготу опять появляется при выполнении указанных выше условий.

Четвертое условие — наличие всех необходимых документов

Работодатель не будет учитывать льготу, если работник просто придет и скажет о том, что есть дети. Нужно документальное обоснование.

Документы подаются один раз одному работодателю. Не нужно ежегодного их дублировать.

Нужно заново подтвердить право на стандартный вычет по НДФЛ, если:

• есть изменения в количестве детей — в результате рождения или смерти;
• ребенок приобретает документально подтвержденную инвалидность;
• появляется право на двойной вычет или теряется такое право;
• в заявлении на вычет указан год, за который нужно предоставить льготу.

Пятое условие — наличие налогооблагаемого дохода

Если дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 % нет, то и права на стандартную льготу по подоходному налогу нет.

Размеры вычета по НДФЛ на ребенка в 2017 году

Размеры стандартной налоговой льготы в связи с наличием в семье детей определены в пп.4 п.1ст.218 НК РФ.

В 2017 году установлены следующие размеры вычетов:

Размер вычета, руб.	Когда предоставляется
	Минимальный размер, на него могут претендовать родители, у которых один или два ребенка (вычет в указанном размере предоставляется на каждого), то есть если несовершеннолетних двое, то суммарный размер льготы 2800 руб.
	Повышенный размер, на него могут рассчитывать многодетные семьи, где более двух детей. При этом на первый двух полагается по 1400, на третьего и последующих — 3000 руб. При подсчете числа детей нужно считать всех имеющихся, в том числе и тех, на которых вычет по НДФЛ уже не предоставляется. Также нужно считать и умерших детей
	Повышенный размер на ребенка-инвалида, могут получить опекуны, попечители, приемные родители (вычет суммируется с указанным выше
	Повышенный размер на ребенка инвалида для родных родителей или усыновителей (вычет также суммируется со стандартным

Пример:

У семьи Потаповых трое детей: старшему 25 лет, среднему 12, младшему 5. У среднего сына инвалидность. Общий размер стандартного вычета = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 руб.

Кому положен двойной вычет на детей и каков его размер

Двойной детский стандартный вычет по НДФЛ можно получить, если выполняется одно из условий:

• получатель льготы является имеет статус единственного для ребенка — (второй родитель умер, признан судом умершим или пропавшим без вести, не записан в свидетельстве о рождении или записан со слов матери, последнее можно подтвердить справкой из ЗАГСа);
• второй родитель отказался от положенной ему льготу в пользу первого.

Оба случая нужно подтверждать документами.

Какие нужны документы для оформления детского вычета по НДФЛ

Перечень основных документов от работника:

1. Заявление в свободной форме с просьбой предоставлять вычет на детей (не следует указывать год, в котором работодателю нужно предоставить вычет, иначе на следующий год заявление придется переписывать);
2. Копии свидетельств о рождении каждого ребенка, имеющегося в семье (в том числе совершеннолетних, их наличие повлияет на размер льготы). Копии прикладываются к заявлению. При необходимости предъявляются оригиналы.

Перечень дополнительных документов (требуются в зависимости от ситуации):

• подтверждение статуса получателя стандартного вычета по НДФЛ, если это не родной родитель ребенка (судебное решение об усыновлении, акт о назначении опекуна или попечителя);
• свидетельство о браке — предоставляют новые супруги родителя (возможно потребуются дополнительные документы, подтверждающие, что новый муж или жена участвуют в содержании ребенка — бумаги, свидетельствующие об уплате алиментов, совместном проживании с ребенком);
• документ о статусе единственного родителя — необходим для получения двойного вычета (свидетельство о рождении с прочерком в графе отец, справка из ЗАГСа, свидетельство о смерти второго родителя, судебное решение о признании умершим или безвестно пропавшим второго родителя);
• заявление от другого родителя об отказе в получении налогового вычет по НДФЛ и 2-НДФЛ — нужна, если один из родителей планируется получать за счет этого двойной вычет (за себя и супруга). Заявление можно подготовить один раз, а справку о доходах нужно получать по месту работы второго родителя ежемесячно, она подтвердит, что вычет действительно не учитывается по его доходам при расчете НДФЛ;
• справка об инвалидности ребенка — для получения дополнительного стандартного вычета (если она имеет срок годности, то по его истечению нужно получать новую);
• документы об очном обучении — на учащихся детей от 18 до 24 лет;
• 2-НДФЛ — справка о доходах по прежнему месту работы — нужна, если гражданин устроился на работу в текущем году не с его начала;

Все документы, кроме заявлений и 2-НДФЛ, можно предоставить в виде копий.

Вопросы и ответы по теме — вычет на детей по НДФЛ

Ответ: Если брак зарегистрирован, и оба супруга участвуют в содержании всех детей, то дети обоих супругов считаются общими. Все учитываются при определении размера стандартной льготы по НДФЛ. Если регистрация брака не оформлена, то дети считаются по отдельности.

Вопрос 2: С какого месяца начинается предоставление вычета по НДФЛ?

Ответ : Начиная с того месяца, в котором ребенок родился (он усыновлен, принят в семью).

Текущий работодатель начинает предоставлять вычет с месяца принятия на работу, если принят работник с детьми.

Вопрос 3: Когда заканчивается учет стандартной льготы на ребенка?

Ответ: До конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, или расторгнут договор об усыновлении, принятии в семью. То есть в случае, когда день восемнадцатилетия пришелся на 3 марта 2017 года, продолжать предоставлять вычет нужно до конца 2017 года. В отношении учащихся 18-24 лет льготы перестает учитываться после окончания учебы. Например, при завершении обучения в июне 2017 года, с июля 2017 года вычет больше не предоставляется.

У текущего работодателя льгота учитывается по месяц увольнения.

Вопрос 4: Можно ли получить стандартный вычет на ребенка, если нет дохода?

Ответ: Если в какие-то месяцы дохода с удержание 13% нет, то и вычет в эти месяцы не предоставляется. Однако, если в текущем году далее гражданин продолжает работать и получать доход, то он имеет право на вычет не только за месяцы получения дохода, но и за те месяцы, когда налогооблагаемого дохода не было.

Если же с определенного месяца и до конца года получение дохода с обложением НДФЛ полностью прекращается, то вычет за эти месяцы не предоставляется, на следующий год не переносится.

Вопрос 5: Должен ли работодатель предоставлять вычет работнику, если он находится в отпуске по уходу за ребенком?

Ответ: Нет, не должен. Так как ежемесячное пособие, получаемое работник на ребенка, не облагается подоходным налогом 13%.

Вопрос 6 : Что делать, если работник подал документы на льготу на ребенка с опозданием (например, не в месяце, когда родился малыш, а позже)?

За предшествующие годы вернуть НДФЛ можно только через ФНС.

Любой житель нашей страны, который имеет официальное трудоустройство и ежемесячно отчисляет налоги в государственный бюджет, может получить компенсацию по данным пошлинам. Каждый год порядок начисления меняется. Наши расскажут какие имеют особенности налоговые вычеты физических лиц в 2017 году, как получить и какие документы нужны.

Что такое налоговый вычет физических лиц

Вычет по налогам представляет собой возврат денежных средств из бюджета или возможность не платить налог с определенной части доходов.

Сумма налогового вычета на налогоплательщика рассчитывается в индивидуальном порядке. Все лица трудоспособного возраста, которые имеют официальную работу, обязаны перечислять налоги. Они удерживаются из заработной платы в автоматическом режиме и служащий получает на руки «чистую» сумму за вычетом всех обязательных пошлин.

Законодательством установлено, что полученный доход должен облагаться по ставке 13%. Но она применяется не ко всей сумме, а к той, что осталась после применения вычета. Он представляет собой некую величину, размер которой установлен государством. Она вычитается из общего дохода и к оставшемуся значению применяет ставка по налогу на доходы физических лиц.

В том случае, если с работника была удержана пошлина без применения вычета, то разницу ему обязаны вернуть. На это он имеет законное право. Чтобы получить ошибочно удержанные денежные средства необходимо обратиться в территориальную налоговую инспекцию с заявлением на налоговый вычет из зарплаты.

Виды вычетов по НДФЛ в 2017 году

Физические лица могут обращаться с заявлением на право налогового вычета трёх видов:

1. Стандартные налоговые вычеты. Эти вычеты полагаются гражданам, имеющим детей. Они предоставляются до того момента, пока общий годовой доход не достигнет суммы в 350 тысяч.
2. Социально-налоговые вычеты.

Они бывают по расходам:

• на благотворительные цели;
• на собственное обучение или учёбу детей;
• на покупку лекарственных средств или лечение;
• на негосударственное пенсионное обеспечение, пенсионное страхование на добровольной основе и страхование жизни в добровольном порядке;
• на накопительную часть пенсии.

Их можно получить после сдачи в налоговую инспекцию декларации по НДФЛ в конце года. Плательщику налогов необходимо будет предоставить полный пакет необходимых документов. Он представлен на официальном сайте налогового органа.

1. Имущественные.

На получение возврата имеет право плательщик, совершивший со своей недвижимостью следующие действия:

• продажу;
• покупку;
• строительство дома;
• приобретение земельного участка под строительство.

Порядок предоставления данных вычетов установлен в Налоговом кодексе. Этот вопрос регламентирует статья 220.

Документы для получения налогового вычета для физических лиц

Для каждого типа налогового вычета налоговая инспекция требует отдельный пакет документов, а в некоторых случаях требует и соблюдение определенных сроков.

Для возврата средств по социальным вычетам декларацию 3-НДФЛ нужно подать не больше чем через 3 года от года в котором были уплачены налоги и понесены траты например, на обучение или сложную операцию.

В случае с последним необходимо подготовить следующие документы для получения налогового вычета за лечение:

1. Копии документов оплаты (чеки, квитанции),справок и договора на лечение (если клиника частная), паспорта, трудовой книжки, свидетельства ИНН
2. Заявление на налоговый вычет
3. Декларация 3-НДФЛ
4. Справка с работы формы 2-НДФЛ

Если проводилось дорогостоящее лечение, нужно подготовить справку, что требовалась закупка медикаментов пациентом самостоятельно, согласно договору на оказание услуг.

Можно оформить и возврат средств в случае лечения родственника. Например, на налоговый вычет пенсионерам на лечение также нужно предоставить копию свидетельства рождения в знак подтверждения того, что вы родственники (дети), или другие документы, свидетельствующие о родственных связях.

В случае подачи заявление на налоговый вычет за обучение список документов примерно тот же и включает:

• Заявление на вычет, декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, копию ИНН и паспорта
• Копии: лицензии образовательного учреждения, договора на предоставление образовательных услуг, платежных документов(квитанции и чеки)

Также государство обязывается произвести возврат по ипотеке в виде налогового вычета. Для этого необходимо предоставить в налоговую следующие документы:

• Оригинал декларации 3-НДФЛ
• Российский паспорт гражданина
• Заверенная копия договора купли-продажи недвижимости (или договора долевого участия)
• Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ
• Заявление с номером банковского счета на возврат налога
• Заверенная копия свидетельства о регистрации права собственности (за исключением случая с долевым участием)
• Копии платежных документов (например: расписки, квитанции об оплате жилья)
• Заверенная нотариусом копия акта приема-передачи жилой площади
• Заверенная нотариусом копия кредитного договора с банком (в случае покупки через ипотеку)
• Оригинал справки о годовых процентах, снятых банком (при покупке в ипотеку)

Важно: Перечень документов может дополняться если жилье покупалось в совместную собственность или самостоятельно строительства. Также необходимые справки могут меняться в зависимости от дополнений НК, но актуальный пакет документов есть на сайте инспекции.

В случае когда физическое лицо занималось улучшением жилищных условий, можно оформить налоговый вычет на ремонт квартиры. Для этого нужно подготовить не только документы на жилье, но и заверенные копии договора с ремонтной бригадой, чеки и квитанции на покупку материалов.

После подачи документов налоговая имеет 3 месяца для проведения камеральной проверки. Далее в течение 10 дней инспекция должна уведомить заявителя о состоянии дел по его вопросу. Если все с документами в порядке, вычет перечисляется на счет в течение 1 месяца.

Кто может получить вычеты по НДФЛ?

Стать претендентом на получение налогового вычета могут те граждане, которые:

• признаны налоговыми резидентами на территории России;
• получают доход, с которого ежемесячно уплачивают налог по фиксированной ставке 13%.

Важно: для получения возврата по выплаченной пошлине необходимо, чтобы оба эти условия были выполнены.

• безработных, основным источником заработка которых является государственное пособие;
• частные предприниматели, находящиеся на особом налоговом режиме и не имеющие дохода, облагаемого НДФЛ.

Отметим, что граждане, работающие неофициально, также не могут рассчитывать на получение вычета. Это происходит потому, что работодатель не производит отчислений с их заработной платы в налоговую инспекцию.

В случае если нужно оформить налоговый вычет сроки подачи декларации не привязаны к конкретной дате. Подать заявление в налоговую можно в любое время, но только после налогового периода. То есть, для получения вычета за 2017, заявление нужно подавать в 2018 году.

Пример расчета налогового вычета для физического лица

Рассчитаем величину вычета вне зависимости от его типа, поскольку исчисляется он всегда одинаково.

Например, заработная плата сотрудника составляет 30 тыс. рублей и у него нет никаких вычетов. С этой суммы необходимо уплатить пошлину, размер которой составляет

30000*13% = 3900 рублей

Эту сумму работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет, поэтому сотрудник получает зарплату за вычетом этого платежа и она равна

30000 - 3900 = 26100 рублей

За год служащий получит зарплату, размер которой будет равен

30000*12 = 360000 рублей

За год работник перечислит в бюджет налогов на общую сумму

3900*12 = 46800 рублей

Следовательно, предприятие за год удержало с сотрудника такую сумму и перечислило его в налоговую инспекцию. И в этом же году работник получил право на налоговый вычет. Рассмотрим три возможные ситуации.

1. Размер вычета меньше дохода

Вычет составляет 100000 рублей. В этом случае величина дохода, облагаемого налогом, составит

360000 (годовая з/п) - 100000 (вычет) = 260000 рублей (доход, облагаемый НДФЛ)

С этой суммы будет удержан налог, и он будет равен

260000 * 13% = 33800 рублей

Но за расчетный год с работника удержали налогов на сумму 46800 рублей. Разницу в 13 тысяч работник может получить единовременно наличными на руки.

1. Размер вычета совпадает с доходом

Вычет составляет 360000 рублей. В этом случае налогооблагаемый доход будет равен нулю. А сумма в 46800, которая была удержана в качестве налога, будет возвращена работнику.

1. Размер вычета превышает доход.

Вычет составляет 500000 рублей. В этом случае величина облагаемого пошлиной дохода будет равен нулю. Поэтому аналогично со второй ситуацией служащий может рассчитывать на полный возврат налоговых отчислений.

Коды и размеры налоговых вычетов

Указываются в справке, составленной по форме 2 НДФЛ.

Кодовый номер	Описание	Размер вычета (в рублях)
	Предоставляется родителю на первого ребенка до его совершеннолетия, также на каждого студента очной формы до момента достижения им 24х летнего возраста
	Назначается родителю на второго ребенка до момента его совершеннолетия, студентов и курсантов очной формы обучения
	Полагается родителю на третьего и последующих несовершеннолетних детей, а также студентов-очников
	Полагается родителю несовершенного ребенка-инвалида или учащегося очной формы до 24 лет, который находится на первой или второй группе инвалидности
	Опекуну или приёмному родителю на первого несовершеннолетнего ребенка или учащегося очной формы до 24 лет
	Опекуну или приемному родителю на второго ребенка несовершеннолетнего возраста или студента-очника до достижения возраста 24 лет
	Приемному родителю или опекуну на третьего ребенка до 18 лет или студента очной формы до 24 летнего возраста

Обращаем ваше внимание, что вычет могут получить оба родителя или опекуна одновременно.

Важно: Единственный родитель или опекун может получить вычет в двойном размере. Для этого есть специальный коды, которые указываются в соответствующей графе в справке.